La deducción del 60 % por rehabilitación energética: cómo funciona

Si instalas paneles solares en la Comunidad Valenciana, hay dos deducciones distintas y son compatibles entre sí. Por un lado están las deducciones estatales, que se aplican en toda España y son las que explica esta página. Por otro, la deducción autonómica del 40 % por instalaciones de autoconsumo, con reglas propias: cómo funciona la deducción del 40 % en la Comunidad Valenciana.

Si la mejora que vas a hacer es otra —cambiar ventanas, aislamiento, aerotermia o bomba de calor—, solo se aplican las estatales: la deducción autonómica valenciana cubre únicamente las instalaciones de autoconsumo con fuentes renovables.

Dentro de las estatales hay tres deducciones, y cuál corresponde depende del tipo de vivienda y de la obra:

• Deducción del 20 %, por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración, y deducción del 40 %, por obras que mejoren el consumo de energía primaria no renovable. Son las que corresponden a un piso individual dentro de un bloque. Las dos terminan el 31 de diciembre de 2026, salvo que se prorroguen. Puedes consultarlas en la Agencia Tributaria: deducción del 20 % y deducción del 40 %.
• Deducción del 60 %, por obras de rehabilitación energética. Corresponde a viviendas unifamiliares —aisladas, pareadas o adosadas— y a las obras que haga la comunidad de propietarios en todo el edificio. Su plazo llega hasta el 31 de diciembre de 2027. Es la que se explica a continuación.

Cuánto te puedes deducir

Los límites funcionan en dos niveles, y conviene tenerlos claros porque no son lo mismo:

• Cada año puedes deducirte como máximo el 60 % de 5.000 € de base, es decir, 3.000 € al año.
• En total, la base máxima es de 15.000 € por persona, lo que da 9.000 € de deducción.

Lo que supere los 5.000 € de base en un año se aplica en los siguientes, con un plazo máximo de 4 años. En declaración conjunta, estos límites se aplican una sola vez para la pareja, no se duplican.

La deducción empieza el año en que se emite el certificado energético posterior a la obra. Si pagaste antes, esas cantidades también cuentan.

Lo que no se aplica un año se pierde

En este punto funciona de forma distinta a la deducción autonómica valenciana, y conviene tenerlo claro antes de hacer cuentas.

Antes de contar con la cifra máxima, conviene comprobar cuánto IRPF estatal se paga realmente.

Requisitos: todo lo que hay que cumplir

Estas son todas las condiciones. Si alguna no se cumple, no hay deducción. Más abajo se explican con detalle las dos que más dudas generan: qué viviendas entran y las fechas de los certificados.

• Ser propietario de la vivienda. A diferencia de la autonómica valenciana, quien vive de alquiler no puede aplicarla.
• Vivienda unifamiliar —aislada, pareada o adosada— o edificio completo en obra de la comunidad de propietarios. Un piso suelto dentro de un bloque no entra.
• La obra debe reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable, o llevar el edificio a calificación energética A o B.
• Dos certificados energéticos, expedidos y registrados: uno antes de la obra, emitido como máximo 2 años antes de empezarla, y otro al terminarla.
• Obras realizadas hasta el 31 de diciembre de 2027, con el certificado final emitido antes del 1 de enero de 2028.
• Pago rastreable: tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Nunca en efectivo.
• La parte pagada con subvenciones no se deduce. Si la subvención se concede después de haber aplicado la deducción, hay que regularizarlo en la renta del año de la concesión, con intereses de demora.

En cuanto al tipo de obra, pueden servir paneles solares —o placas solares—, aerotermia o bomba de calor, cambio de ventanas o aislamiento, entre otras. Lo que importa no es la obra en sí, sino el resultado medido en los certificados.

Qué viviendas entran, con detalle

Es la condición que más gente da por supuesta y donde más expedientes se caen. La deducción del 60 % está pensada para el edificio completo, no para una vivienda dentro de él.

Los certificados y por qué importan las fechas

La mejora no se declara: se demuestra comparando dos certificados energéticos registrados, uno de antes de la obra y otro de después. De ahí sale el porcentaje de reducción o la letra que acredita el derecho a la deducción.

Las fechas no son un formalismo, son parte del requisito:

• El certificado anterior debe estar emitido como máximo 2 años antes del inicio de la obra. Uno más antiguo no sirve, porque ya no refleja el estado real de la vivienda.
• El certificado posterior marca el año en que empieza a aplicarse la deducción, y debe emitirse antes del 1 de enero de 2028.

Qué cuesta un certificado energético · Consultar un caso concreto

Cómo aplicar la deducción en la declaración

La deducción se consigna en la declaración de la renta del ejercicio en el que se emite el certificado energético posterior a la obra. La Agencia Tributaria publica una guía con los pasos concretos y la casilla donde se introduce, dentro de Renta Web.

Conviene tener a mano los dos certificados energéticos registrados, las facturas y los justificantes de pago: son los documentos que respaldan la deducción si la Agencia Tributaria los pide.

Si la vivienda tiene varios propietarios

Cada persona puede aplicarse la deducción por separado si ha pagado de verdad su parte y puede demostrarlo. Pero aquí hay un tope que no existe en la deducción valenciana:

Cada uno deduce lo que paga, pero como máximo hasta su porcentaje de propiedad. Aunque una persona pague el 100 % de una vivienda que es suya al 50 %, solo podrá deducirse la mitad. Da igual que la factura esté a nombre de una sola persona, siempre que cada uno pueda demostrar lo que ha pagado.

Si financias la obra

Financiarla no impide deducirte, y hay un detalle a favor: cuando la financiera paga el total a la instaladora, se considera pagado ese año, aunque tú devuelvas el préstamo a plazos durante los siguientes.

• Solo se deduce el coste de la obra: los intereses, seguros y comisiones no desgravan.
• El pago a la instaladora debe ser rastreable.
• Conserva la factura, el justificante de pago y el contrato de financiación.